L’expansion des opérations au Mexique est devenue attrayante pour les entreprises manufacturières en quête d’avantages concurrentiels. Bien que le pays offre de nombreux avantages, notamment des coûts de main-d’œuvre réduits et la proximité du marché américain, il est essentiel de comprendre la fiscalité au Mexique pour garantir le succès et la conformité. Ci-dessous, nous décrivons les principaux aspects de la fiscalité que les entreprises manufacturières doivent comprendre lorsqu’elles établissent des opérations au Mexique.
Tout d’abord, il est important de comprendre quels sont les principaux impôts fédéraux et locaux :
Principaux impôts fédéraux :
- Impôt sur les sociétés (impôt sur la rente "IL")
- Taxe sur la valeur ajoutée (impuesto al valor agregado « TVA »)
- Taxe spéciale sur la production et les services (« IEPS »)
- Droits d'importation
- Cotisations sociales
Principaux impôts locaux :
- Taxe sur les salaires
- Taxe d'acquisition de biens immobiliers
Examinons maintenant de plus près les taxes les plus pertinentes pour les entreprises manufacturières :
Impôt sur les sociétés (IS)
Conformément à la loi mexicaine sur l'impôt sur le revenu, les résidents au Mexique et les étrangers disposant d'un établissement stable (EP) sont soumis à l'impôt sur le revenu et sont imposés sur leurs revenus mondiaux à un taux de 30 % sur une base nette.
Pour les entreprises de fabrication, il est essentiel de comprendre la portée des revenus imposables et des déductions, car ce taux de 30 % s'applique aux bénéfices imposables. Les dépenses déductibles courantes comprennent les coûts d'exploitation, l'amortissement et certains avantages sociaux, notamment la participation des salariés aux bénéfices.
Safe Harbour
Dans le cadre du régime de la sphère de sécurité, les maquiladoras ont la possibilité de payer leurs impôts selon la méthode de la sphère de sécurité. Dans ce régime, les bénéfices imposables sont égaux au montant le plus élevé équivalent à l'un des pourcentages suivants :
- 9% de la valeur des actifs
- 5 % du montant des frais et dépenses ordinaires de leur fonctionnement.
Une maquiladora est une opération de fabrication au Mexique qui est gérée par une société étrangère et exporte des marchandises vers d'autres pays.
Les maquiladoras importent des matières premières, des composants et des machines pour les transformer ou les assembler au Mexique, puis réexportent les produits finis. Le traitement, la transformation ou la réparation des biens doivent être effectués avec des machines et des équipements importés temporairement et appartenant au mandant étranger.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au Mexique est de 16 %, applicable à :
- – Vente et location de biens.
- – Prestation de services.
- – Les personnes qui accordent l’usage ou la jouissance temporaire de biens sur le territoire mexicain.
- – Importation de biens ou de services au Mexique.
Les entreprises de fabrication, en particulier celles opérant dans le cadre du programme IMMEX du Mexique et de la certification TVA et IEPS, peuvent bénéficier d'exonérations ou de reports de TVA pour les importations temporaires de matières premières et de composants.
Dans le cadre de ces programmes, les fabricants peuvent importer temporairement des matériaux sans payer de TVA tant que les produits finis sont exportés. Néanmoins, il est essentiel pour les fabricants de tenir des registres précis et de garantir le respect des exigences de déclaration de TVA pour éviter les amendes ou les pénalités.
Taxe sur les salaires
Une taxe sur les salaires est applicable aux salaires et autres dépenses découlant d'une relation de travail. Le taux de cette taxe varie selon les États, mais elle s'élève normalement à 2 % et 3 % sur le salaire versé.
Taxe sur l'acquisition de biens immobiliers
L'acheteur de tout type de bien immobilier (maison, terrain, immeuble, appartement, entre autres) est tenu de payer les impôts fonciers ou immobiliers. L'impôt applicable peut varier selon les différents États du Mexique, mais la moyenne est un taux de 2 %Néanmoins, la taxe d’acquisition immobilière peut atteindre 6.5 % sur le prix de vente dans certains États.
En plus des principaux impôts applicables, il est important de prendre en considération les sujets suivants liés à la fiscalité au Mexique :
Règlement sur les prix de transfert
Le Mexique applique des règles strictes en matière de prix de transfert afin d'empêcher l'évasion fiscale par le biais de transactions à prix inférieurs ou supérieurs entre entités liées. Les entreprises manufacturières ayant des sociétés mères à l'étranger doivent s'assurer que toutes les transactions transfrontalières sont effectuées dans des conditions de pleine concurrence, ce qui signifie que les prix doivent refléter les taux du marché.
Les entreprises doivent préparer chaque année une documentation détaillée sur les prix de transfert afin de se conformer à ces réglementations, démontrant que leurs transactions respectent les normes de pleine concurrence.
Conformité aux normes mexicaines d'information financière (MFRS)
Les rapports financiers au Mexique doivent être conformes aux normes mexicaines d'information financière (MFRS), qui peuvent différer des normes internationales d'information financière (IFRS) ou des principes comptables généralement reconnus (PCGR). Les entreprises manufacturières doivent s'assurer que leurs systèmes comptables sont conformes aux MFRS pour éviter les problèmes de conformité.
Les grandes entreprises sont souvent tenues de se soumettre à des audits annuels. La tenue de registres financiers précis est essentielle à la fois pour les déclarations fiscales et les audits. Les registres doivent être conservés pendant au moins cinq ans et inclure les factures, les reçus et tous les états financiers. La numérisation de ces registres est recommandée pour rationaliser les processus de conformité.
Étape suivante pour comprendre la fiscalité au Mexique : le partenariat avec des experts
La complexité du paysage fiscal et comptable du Mexique fait du partenariat avec des prestataires de services expérimentés ou des sociétés de protection fiscale une stratégie inestimable pour les fabricants. Ces partenaires peuvent gérer les charges administratives telles que la conformité fiscale, le recouvrement des impôts, entre autres tâches administratives, permettant aux entreprises de se concentrer sur leurs activités de fabrication principales.
Il est essentiel de comprendre la fiscalité au Mexique pour les entreprises manufacturières qui souhaitent établir ou développer leurs activités dans le pays. Les fabricants peuvent optimiser leurs stratégies fiscales en se tenant informés de l'impôt sur les sociétés, de la TVA, des prix de transfert et des incitations disponibles tout en garantissant une conformité totale. Un partenariat avec des experts locaux comme Mexcentrix peut encore améliorer le succès des entreprises manufacturières au Mexique.
Avec les connaissances et le soutien appropriés, les entreprises peuvent transformer les défis en opportunités. Mexctrice peut vous aider en facilitant l'ensemble du processus. Contactez-nous!